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白山市人大财经委关于市本级“营改增”工作 开展情况的调研报告

来源:市人大财政经济委员会 发布时间:2017-12-07 选择字体大小:  

  “营改增”是党中央、国务院全面深化改革的重要决策部署,是打造中国经济升级版的重大战略举措。是近年来我国实施的减税规模最大的改革措施,通过税制优化对宏观经济产生更深远的影响,关系到国计民生,也是当前经济生活中的一件大事。

  白山市人大特别重视市本级“营改增”工作开展情况,市人大常委会将其列入2017年的调研计划,市人大财经委为实时掌握市本级“营改增”工作开展情况,于2017年8月8日对市本级“营改增”工作开展情况进行了调研。首先委员们前往市地税办税服务中心、白山电力工程总公司、亿佳合大酒店进行了实地调研;然后召开座谈会听取了市国税局、市地税局等单位的“营改增”工作开展情况的汇报,两局一把手和相关人员高度重视,全程参与调研、座谈。具体情况汇报如下: 

  一、“营改增”工作开展情况 

  按照国家和省里的统一部署,2016年6月1日,“营改增”试点工作在我市范围内全面推开。一年多来,面对时间紧、任务重、标准高、强度大的改革任务,市国地税两局在地方党委政府的坚强领导下,把此项工作作为全局重大政治任务、一号落实工程,从去年年初开始,国地税密切合作,集全局之智,举全员之力,一把手靠前指挥,亲自上阵,各位班子成员统筹调度,各负其责,全体国地税干部争做改革尖兵,历尽了艰辛,勇为开路先锋,取得了“营改增”战役的全面胜利。目前,系统运行正常,税制转换平稳,政策全部落实到位,有效释放了改革红利,得到了上级局和地方党委政府的充分肯定。 

  (一)领导重视,税制改革打好攻坚战役 

  一是高度重视,周密安排,确保“营改增”重视到位。在市委市政府、白山市国地局党组对“营改增”工作的高度重视下,两局制定并下发了“营改增”试点工作实施方案,成立了以一把手为组长,征管、税政、纳税服务等职能科室为成员的“营改增”试点工作领导小组,实施一把手负全责的工作领导机制,切实加强对“营改增”工作的组织领导。进一步细化各项具体准备措施,将工作任务明确到科室、分解到岗位、落实到人头,实现了各环节有序衔接,避免了工作疏漏,保证了“营改增”工作的协调发展。 

  二是积极协调,主动作为,确保“营改增”配合到位。为全面推开“营改增”改革工作,国地税部门积极主动沟通协调,深入开展调研,准确统计户籍信息,科学测算相关税收数据,系统分析“营改增”对国、地税税收征管模式和税收收入结构带来的新变化,及时掌握第一手资料,为深入预判当前经济税收形势,客观分析改革中可能遇到的矛盾和问题提供了可靠依据。 

  三是加强辅导,立体宣传,确保“营改增”政策落实到位。国地税联合开展了“纳税人学堂”培训班,为纳税人辅导了“营改增”相关税收政策,并对增值税的申报办法,新版纳税申报表的规范填写等内容进行了解读,进一步提高了纳税人在“营改增”后的自主办税能力。向纳税人发放了“营改增”宣传手册,组织税务干部深入企业,广泛宣传“营改增”相关政策,让广大群众和纳税人及时全面了解和掌握国家最新“营改增”政策。 

  四是深化分析,追缴欠税,确保“营改增”责任到位。在工作过程中,细致入微做好行业税负分析和政策效应分析工作,动态跟踪税负变化,开展行业税负测算,认真分析政策变化对行业、税收和经济的影响,定期向政府报告情况并提出合理化建议,为政府决策建言献策,当好参谋。同时,一方面大力追缴营业税欠税;另一方面做好营业税发票后续管理,切实维护好良好的“营改增”运行秩序。 

  (二)措施得力,税制转换做到平稳过渡 

  一是联席会议制度化。国地税局建立双方合作联席会议制度,原则上每季度召开一次,重点分析辖区税收工作形势和发展趋势,研究税收工作思路,商讨年度合作任务和阶段性合作计划,通报重要工作信息,协调解决合作中遇到的重大困难和问题,纵深推进国地税合作。

  二是微信交流补短板。共同组建国地税合作微信交流群,搭建“零距离”动态交流平台,补齐联席会议成本高、间隔长等短板,进一步拓展信息沟通的广度和深度,共同提高合作推进质效。

  三是双方骨干进大厅。合作当时恰逢“营改增”攻坚时期,双方在前期建立的合作基础上,共同派出“营改增”政策咨询专家进驻办税服务区,有效结合地税税源信息全面和国税政策把握精准的优势 

  (三)衔接顺畅,征收管理实现无缝对接 

  一是部门联动做好税源衔接。市区两级国地税高度重视“营改增”工作,分别召开“营改增”专题工作会议和政策宣讲会,国地税一方面与区属发改、财政、建设各部门积极应对“营改增”带来的税源变化,另一方面联合邀请重点税源企业为我市在新的税收体制下涵养税源出谋划策。 

  二是国地合作做实业务衔接。国地税联合召开“营改增”行业税收征管座谈会,着重交流重点税源企业的税源结构及管征模式。对“营改增”后相关行业在税收征收管理中可能存在的新情况、新问题进行深入探讨。 

  三是点面结合确保征管衔接。国地税充分利用联合办税服务厅互派柜台人员的制度优势,由地税驻点柜台办理预缴增值税的附加税费及所得税征收,由国税驻点办理地税发票缴销,极大方便了纳税人。  

  四是强化联合确保服务衔接。为方便纳税人“营改增”后办税,国、地税办税大厅联合互设办税窗口,互派办税人员,及时开通“营改增”各项业务,实现了“进一家门,问一个人,办两家事”。极大地方便了纳税人,提高了办税质量和效率。 

  “营改增”带来的成效 

  效果明显,改革红利得到充分释放 

  国地税加强合作,紧密配合,根据总局、省局和地方党委政府的要求圆满地完成了“营改增”各项工作任务,有效地解决了流通环节重复征税问题,进一步完善了税制,降低了税收负担,使纳税人分享到了经济发展和深化改革带来的红利。 

  1、2016年6—12月份,营改增四大行业共计减税负5275.29万元,分别为:建筑服务业减负1303,55万元,销售不动产业减负1188.01万元,金融业减负1666,47万元,生活服务业减负1117,26万元。与同期地税实现营业税相比,税收普遍下降,整体降幅为30.0%。 

  2、2017年1—7月份,营改增四大行业共计减税负3932.48万元,分别为:建筑服务业减负1545.12万元,销售不动产业减负1761.23万元,金融业增加551.75万元,生活服务业减负68,38万元。与同期地税实现营业税相比,税收普遍下降,整体降幅为17,2%。 

  自2016年6月全面推开“营改增”至今年7月,市本级共计减税负9204.77万元。行业的总体税负基本下降,但极个别企业也有税负上升,因此,税负总体下降有利于企业降低成本,增强竞争力,从而扩大企业投资,进而加速经济结构调整,促进产业转型升级,充分发挥第三产业在经济发展中的带动和引领作用。 

  (二)其他税种配套减税政策成效显着 

  全面推开“营改增”后,为确保所有行业税负只减不增,国家相应配套出台了一系列企业所得税减免优惠政策,其中以为小型微利企业减负,增强后续发展活力最为明显。从2014年至今四年间,将小型微利企业所得税减半征税范围由年应纳税所得6万元陆续调整到10万元、20万元、30万元、50万元,小型微利企业发展逐年也呈递增趋势。截至2017年2季末,全市税务登记在册小型微利企业1023户,盈利面16.52%,户均减免企业所得税2000元。 

  “营改增”助推我市绿色转型升级 

  一是助力矿产新材料产业,提升硅藻土产业竞争实力。东北亚、大地远通、星泰、盼盼等企业由于研发费用可以进行增值税税金抵扣,加大硅藻土类新型建材、化工新材料、环保家居等产品的研发费投入,如东北亚新型建材光储煤硅藻泥板项目研发费已投入的165万元。 

  二是助力矿泉饮品行业“全产业链”,尽享改革红利。农夫山泉抚松公司81.6万吨引用天然水项目,富德麦矿泉100万吨山泉水项目、乾浓50万吨长白山富锶山泉水等项目陆续竣工投产。例如富德(白山)麦矿泉有限公司厂房设备投资的6700万元中,营改增后由于厂房等不动产可抵扣进项税金,企业尽享改革红利。 

  三是助力医药健康产业,支持原有制药企业做大做强。施慧达、金森赛德、葵花、春柏、修正等企业全面增资扩产,吉林春柏药业有限公司因营改增而增加抵扣税金,进一步促进了企业发展。施慧达(吉林)药业公司年纳税额已突破6亿元大关。 

  四是助力旅游产业,推进长白山大旅游格局。万达水乐园、长白山鲁能胜地滑雪场等项目均享受到营改增政策红利。进行万达水乐园项目开发的长白山国际旅游度假区开发有限公司管理分公司,增值税税负较原营业税降幅达69%。投资27亿元的万景集团(龙之旅)北山及三道沟景区项目,投资20亿元的泛华集团干饭盆生态旅游项目,投资2亿元的吉视传媒锦江木屋村项目,投资55亿元的长白山雪村项目,全部计划在上半年开工建设,在建期间,均可享受营改增红利。 

  五是助力现代服务业,发挥减税降负新引擎的有效作用。围绕旅游、现代物流、消费性服务业、生产性服务业、信息服务业、房地产业和文化体育等7个方面全面打响服务业攻坚战。政府重点推进了老营综合物流中心、靖宇和松江河物流园区建设,营改增政策将持续发力,助推服务业发展。沈阳铁道通化铁鹰实业集团有限公司靖宇铁元物流分公司实施营改增后,税负降幅达44%。 

  三、意见及建议 

  今后,国、地税要把在营改增实施过程中显现的税率结构不合理、税收政策和征管措施不完善、少数纳税人因抵扣不充分导致税负增加的问题下大力气解决好,使改革红利得到充分释放。 

  第一,要进一步落实营改增改革措施,继续加强培训辅导,加大立体宣传力度,帮助纳税人熟悉和用好用足政策,实现进项税应抵尽抵。 

  第二,要进一步巩国、地税合作成果,“进一家门,问一个人,办两家事”,简化办税流程,加大电子发票推广力度,提高税收信息化水平,为纳税人提供更加高效、便捷的纳税服务。 

  第三,要继续完善制造业、金融业、建筑业等行业增值税政策,健全抵扣链条,妥善处理小规模纳税人和简易计税等政策安排,逐步扩大一般计税方法使用范围,使少部分企业不积极取得增值税发票的现象,伴随政策的落实得到遏制。 

  第四,建议加快相关法律法规立改废进程,根据营业税实际不再征收的情况,加快推动立改废进程,把营改增试点成果用法律规范下来,进一步优化增值税税率结构,合理设置税率水平,使改革红利惠及更多企业和群众。 

  第五,国、地税应紧紧围绕市委市政府加快绿色转型全面振兴这一主题,一方面以“营改增”为契机,联合邀请重点税源企业为我市在新的税收体制下涵养税源出谋划策;另一方面精准发挥“营改增”税收职能作用,助推“新五样”产业加快结构优化升级,逐步形成一批有影响、上规模、发展快、可持续的税源,为白山经济增长增添新动力。

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